跨境傳承時代下的身分取得途徑-經濟居民

想成為那個國家的國民就跟出生在哪個家庭一樣往往不是人本身可以選擇的，但卻可藉由後天的遷徙來達到身分的轉換，這就是俗稱的「移民」。人們會想移民，有些是基於經濟發展上的考量(ex:追求更好的工作機會、逃避過重的稅負等)，也有些人是基於政治安全的考量(ex:躲避戰爭)，但你想移民不代表別人就要接受，畢竟外來人口移入常常也伴隨許多的社會經濟問題，於是大多數國家在制定移民政策時多半會先從保護既有國民權益為出發，只有在外來移民等顯著提升整體社會利益的情況下才會開放移民，因此我們可以發現絕大多數的對移民申請的評估都是從經濟效益的觀點來進行。

嚴格來說「移民」的最終目的是成為另一個國家的國民(公民)，但實際能走到這個階段的難度相當高，這是因為要成為公民理論上須考量這個人是否能夠完全地融入這個社會，而要社會融入的一個重要過程就是實際居住在當地。因此正常情況下的移民程序應該會是兩階段，移民申請人先取得能在當地自由居住及工作的權利，也就是「居留權」，生活一段期間之後，確定沒有適應不良並且對於當地社會有確實貢獻後才轉換成公民，大多數的先進國家都是採取這種模式。然而也有少部分國家的移民政策是採取一步到位的方式，也就是只要達成移民條件就可以馬上取得公民身分，即便申請人完全沒有在當地實際生活，而採行這種移民政策的國家多半是經濟狀況欠佳或是社會發展相對落後，這些國家講白話一點就是將身分當成一種商品進行兜售。

然而近年來我們發現越來越多先進國家的移民政策日趨放寬，例如過去相當排外的日本及歐洲國家，也開始降低移民的門檻，其背後原因來自於少子化下的經濟壓力。當國內的經濟資源不足時，最快速的方式就是由外國人把資源帶入，但要讓外國人願意帶著資源移入，也必須創造足夠的誘因。在移民過程當中，維持多重身分的一個主要成本就是「稅賦」，稅賦的高低會影響移民及投資的意願，大多數先進國家對於個人所得的課稅都是以「屬人主義」為原則，也就是對該國國民的全球所得進行課稅，而這會直接造成雙重國籍者額外的稅務負擔，因此近年來開始有許多先進國家的移民政策中出現了「經濟居民」的概念。

所謂的「經濟居民」主要看中的是這個移民者的經濟貢獻，如果他有達到經濟貢獻的門檻，就授予他與公民近乎相似的權利，但因為還不是公民，所以不需向公民一樣承擔完全的義務，其中最明顯的就是稅賦責任。對高資產或專業技術人員來說，因為所得偏高，加上資產常遍及全球，因此全球課稅的稅務負擔相當重，許多國家會允許這類的經濟公民僅就當地來源所得課稅，舉例來說，為了鼓勵高階白領來台工作，台灣有推出「就業金卡」制度，符合資格的外國持卡人除了年度薪資所得超過300萬以上之部分半數免稅外，其海外所得部分不須計入AMT課稅。又例如美國政府目前正研議推出的川普白金卡(尚未正式推出)則允許持卡人的海外所得無須向美國政府申報及納稅。

台灣的地緣政治特殊，許多高資產族群為了分散風險會想方設法取得第二國護照，然而這類民眾絕大多數都沒有真正的移民意願，所以要取得第二國護照多半只能選擇南太平洋、加勒比海或非洲等經濟發展沒有那麼好的國家。不過因為這些國家地處邊陲，當地的就業機會也不多，並不是一個逃難的好地點，因此大部分人還是傾向取得已開發國家的身分。

近年來較受台灣人青睞的移民方案包括葡萄牙及希臘的黃金簽證及土耳其的CBI(投資入籍方案)，這個三個國家的優勢在於鄰近歐洲，其中葡萄牙及希臘都是歐盟成員國，因此若成為這兩國公民也會自動成為歐盟公民，相對於英國、愛爾蘭或馬爾他等地區，葡萄牙及希臘的投資移民門檻相對低廉，而且不像澳洲及加拿大有嚴格的年度最低居住要求(俗稱的移民監)，因此如果只為了取得永久居民身分(Permanent Resident, PR)，這兩個國家相對容易達成。然而「經濟居民」不等於公民，大部分先進國家為什麼會允許經濟居民的海外所得無須課稅，是因為他們允許經濟居民不需要實質居住在國內(這樣也不會排擠到國內的社會福利)，所以稅法上就會形成「非稅務居民」，但如同前面所提到的，要成為公民必須證明自己已經融入這個社會，葡萄牙要求須連續居住至少5年；希臘則是實質居住滿7年，除此之外這兩個國家都要求入籍者必須通過語言能力考試，但這對於沒有打算在當地居住的台灣人來說根本無法達成，而沒有取得公民就不會有護照，所以如果戰爭時需要撤僑，僅有PR身分的人還是屬於外國人，並不會優先得到該國政府的保護。

土耳其投資入籍方案在疫情期間相當熱門，因為這是目前少數能夠一步到位取得護照的大型國家，這代表投資者從頭到尾都可以不用到土耳其生活，又因為土耳前稅法同樣規定非稅務居民的海外所免稅，而該國的稅務居民是以「實質居住地」而非「國籍」作為判斷，因此可以滿足只想取得身分的需求。然而近來土耳其投資入籍方案有降溫的趨勢，主要在於該投資移民過去允許投資者投資以美元計價的土國資產，但現在規定只能投資在以土耳其里拉計價的資產，而土耳其近年來由於通貨膨政劇烈，導致土耳其里拉大幅貶值，也使許多投資人卻步。

雖然現在越來越多國家推出「經濟居民」使用的移民簽證計畫，但必須說相對於透過實際居留、工作而取得身分的傳統移民途徑，經濟居民方案雖然較快，但政策的穩定性其實相對較低，因為國家的經濟需求總是在變動，南歐國家推出黃金簽證的背景是在為歐債爆發之後，南歐各國政府希望藉由引入外來資金來重振當地經濟，而隨著南歐經濟的好轉，類似的黃金簽證也開始緊縮甚至消失。除此之外，絕大多數正常國家都是採兩階段入籍，必須要先取得永久居民身分後再透過實際居住來取得入籍資格，換言之雖然，部分先進國家的黃金簽證看似容易取得，但要拿到該國護照仍有相當一段距離要走，所需發生的成本也往往比像像中還要高。