美國高自付額保險(HDHP)與健康儲蓄帳戶(HSA)

眾所周知美國是個醫療成本非常高的國家，在美國生活如果沒有購買醫療保險是相當可怕的事情，但即使是醫療保險費用也是相當驚人，這也是為什麼很多移民會特別跑回台灣看醫生的原因。台灣這幾年的醫療成本也越來越高，因此開始有保險公司推出所謂的「優體保單」，針對身體健康狀況好的保護，提供較低的保費，希望藉此降低理賠的風險，而美國也有類似的保險概念。

所謂「高自付額保險(High Deductible Health Plan, HDHP)」是一種特殊的健康保險制度，它的理賠特點是醫療費用在自付額範圍內，保險公司一律不給付，也就是說要由被保險人自行吸收；當醫療費用達到自付額標準時，再由保險公司與被保險人按照約定的比例共同分攤；如果醫療費用超過自付額上限，超過的部分才由保險公司全額負擔，因此簡單來說就是小病輕症的醫療費由被保險人自行承擔，保險公司只負責重大疾病的理賠。由於保險公司不是什麼都賠，所以理賠成本較低，保費自然也比一般健康保險便宜，所以這種保險特別適合身體健康，又不想花太多錢買保險的人。

然而人生總是有個萬一，即使身體很健康的人還是可能有生病的一天，但因為HDHP只針對重症（高醫療費）理賠，所以從整體保障範圍並不全面，為了補足這一塊，制度上會希望這類的人能夠進行適度的「醫療準備」，也就是在生活中要預留一部分的資金作為臨時的醫療支出，而這個預留的概念就衍生出了「健康儲蓄帳戶(Health Saving Account, HAS)」的制度。

HAS的概念其實跟退休金帳戶有點類似，透過平時的預提來累積帳戶金額用以不時之需，兩者的差別在於退休金帳戶是為了支應退休後的生活，而HAS則是用於醫療費用。為了鼓勵民眾進行醫療費用的預提，美國稅法提供HAS以下三個稅務優惠：

1. 所得扣除：在限額範圍內，每年提撥進入HAS的金額可作所得的扣除額
2. 增值免稅：帳戶投資增值的部分不課資本利得稅
3. 符合醫療支出的提領免稅：只要是支付合格的醫療費用，自帳戶提領出來的金額不會計入年度所得中

HAS的課稅概念與traditional IRA相同，每年提撥的金額課可作爲所得扣除額，等到未來可以提領時才課稅，所以有遞延課稅的效果。但與IRA不同的是，如果是合格的醫療支出，可以隨時提領，而沒有提領年齡的限制，且該提領不會再計入所得課稅，但如果該提領不是用於醫療支出，就會計入提領年度的所得課稅，且如果提領時，年齡未達65歲，還會面面臨額外的罰款。

然而並不是所有人都可以成立HAS的，必須符合以下條件才可以成立：

• 擁有合格「高自付額健康保險」(HDHP)
• 不能參加其他合格的醫療保險
• 不能加入Medicare
• 不能被當做其他人的受撫養人

前面有特別說明，HAS是為了補足醫療保障的缺口，但因為一般醫療險無論大小金額原則上都會理賠，所以概念上來說這類的人並沒有醫療保障的缺口，但參加HDHP的人，因為保費較低，所以金額較低的醫療支出是沒有辦法理賠的，而HAS就是要補足這部分的缺口，所以稅法規定必須參加合格的HDHP，才有資格使用HAS扣除額，要被視為合格的 HDHP，一定要同時符合「最低自付額」與「最高自付額上限」（Out‑of‑Pocket Maximum）的標準，這些金額每年會由IRS進行調整，而HAS每年可以用來扣減所得的金額同樣每年會依據物價指數進行調整，以2026年為例，其限額如下：

• 個人：USD 4,400 (2026)
• 家庭：USD 8,750 (2026)
• 超過55歲，額外增加USD 1,000

雖然HAS的原始目的是預留醫療費用，但因為運作方式與IRA類似，帳戶本身都是一個投資儲蓄帳戶，可用於投資基金或ETF且在累積期間的資本增值都不課稅，即使未來帳戶的資金不是用來支付醫療費用，只要繳了稅還是可以領出來使用，這對於身體相對健康的人來說，會比單純購買沒有現金價值的醫療保險更有吸引力。